Bogføringsloven forklaret

Et gyldigt bilag skal som minimum indeholde: udstedelsesdato, sælgers navn og adresse, købers navn og adresse (ved B2B), CVR-nummer (hvis momspligtig), en beskrivelse af den leverede vare eller ydelse, beløb ekskl. moms, momssats og momsbeløb samt det samlede beløb inkl. moms. Elektroniske fakturaer er fuldt ud ligeværdige med papirfakturaer, når de opbevares forsvarligt.

Ja, som udgangspunkt kan du kassere papirbilag, når du har scannet og opbevaret dem digitalt i et godkendt system men det er ikke noget vi anbefaler da data kan gå bort. Det er dog vigtigt, at den digitale kopi er læsbar, autentisk og ikke kan ændres. Visse originaldokumenter — fx kontrakter med juridisk betydning — bør dog opbevares i original form. Kontakt os, hvis du er usikker på, hvad der gælder for din specifikke situation.

Regnskabsmateriale — herunder bilag, fakturaer, kontoudtog og øvrig dokumentation — skal opbevares i minimum 5 år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører. Fra 2024 skal primær bogføring opbevares digitalt og sikkert, enten i dit bogføringssystem eller hos en godkendt tredjepart. Husk: Skat kan gå 5 år tilbage ved en kontrol, så det er vigtigt at have styr på arkiveringen.

Momsafregningsperioden afhænger af din omsætning: Over 50 mio. kr. → månedlig afregning. 5–50 mio. kr. → kvartalsvis afregning. Under 5 mio. kr. → halvårlig afregning. Fristen er den 1. i den 3. måned efter periodens udløb — fx for 1. halvår (jan–jun) er fristen 1. september. Overskrides fristen, pålægges renter og et gebyr. Vi anbefaler at sætte påmindelser i kalenderen eller lade os håndtere momsindberetningen for dig.

Hvis du ikke indberetter moms til tiden, sender Skat automatisk en rykker og opkræver et gebyr. Derudover beregnes der renter fra forfaldsdatoen. Gentagne forsinkelser kan føre til tvangsinddrivelse og i alvorlige tilfælde bøde eller straf. Hvis du opdager, at du har glemt en indberetning, bør du straks kontakte Skat eller din revisor for at rette op på det hurtigst muligt.

Selskaber (ApS og A/S) skal indsende årsrapport til Erhvervsstyrelsen senest 5 måneder efter regnskabsårets afslutning. For virksomheder med kalenderårsregnskab (1. jan – 31. dec) er fristen typisk 31. maj. Overskrides fristen, pålægges et gebyr, og ved gentagen forsinkelse kan selskabet i yderste konsekvens blive tvangsopløst. Enkeltmandsvirksomheder har ikke indberetningspligt til Erhvervsstyrelsen, men skal udarbejde regnskab til brug for selvangivelsen.

Det afhænger af virksomhedens størrelse og type. Små selskaber (klasse B) kan fravælge revision, hvis de i to på hinanden følgende år ikke overskrider to af tre grænser: 8 mio. kr. i nettoomsætning, 4 mio. kr. i balancesum, og 12 ansatte. Mellemstore og store selskaber (klasse C og D) har revisionspligt. Visse brancher — fx finansielle virksomheder — har altid revisionspligt. Vi hjælper dig med at vurdere, hvad der gælder for din virksomhed.

Revision er den mest grundige gennemgang, hvor revisor afgiver en erklæring med høj grad af sikkerhed. Review er en begrænset gennemgang med moderat sikkerhed — typisk billigere end fuld revision. Assistance (opstilling) er, når revisor hjælper med at udarbejde regnskabet uden at efterprøve tallene. Valget afhænger af virksomhedens størrelse, krav fra banker/investorer og lovkrav. Vi rådgiver gerne om, hvad der er den rette løsning for dig.

Du må gerne bogføre selv, og mange iværksættere og mindre virksomheder gør det med et brugervenligt system som Billy eller Dinero. Men det kræver, at du sætter dig ind i reglerne og holder dig opdateret. En revisor kan hjælpe med at sikre, at bogføringen er korrekt, at du udnytter alle fradragsmuligheder, og at du overholder alle frister. For mange virksomheder er det en god investering at have en revisor til at gennemgå regnskabet — selv hvis man bogfører selv.

SAF-T (Standard Audit File for Tax) er et internationalt standardformat til udveksling af regnskabsdata. Den nye bogføringslov kræver, at godkendte bogføringssystemer kan eksportere data i SAF-T-format, så Skat nemt kan gennemgå din bogføring ved en kontrol. Som virksomhedsejer behøver du ikke selv at gøre noget aktivt — det er dit bogføringssystems opgave at understøtte formatet. Men det er en god idé at sikre, at dit system er godkendt og opdateret.